Можно ли не пустить налоговую проверку? Разбираемся в правах и обязанностях инспекторов
ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ
23 495
60
07 августа 2017 в 10:53
Автор: Настасья Занько. Фото: Александр Ружечка, Алексей Матюшков, Максим Малиновский, Марина Серебрякова

Результаты налоговых проверок у предпринимателей могут быть разными. У кого-то, как у Татьяны из Пинска, появляется иск на 992 тысячи рублей, у кого-то, как у Ирины из Минска, — изымают товар. Зачастую сами предприниматели не всегда знают, как должна проходить налоговая проверка, как по закону могут себя вести инспекторы и какие документы предъявлять.

Onliner.by задал специалистам компании Revera, адвокату Анастасии Павлюченко и юристу Андрею Лойше, наивные вопросы по поводу налоговых проверок.

Когда может прийти налоговая для проверки? Можно ли позвонить в налоговую и узнать, к примеру, дату?

— Все зависит от вида проверки. Выездные проверки делятся на два вида: плановые и внеплановые, — говорят специалисты. — О проведении плановых проверок можно узнать на сайте Комитета государственного контроля, где размещаются координационные планы. Их публикуют дважды в год, не позднее 15 декабря и 15 июня.

Если организацию или ИП добавили в координационный план, вы имеете право обратиться в налоговую и узнать о причинах включения. Не позднее чем за 10 дней до начала проверки налоговая должна письменно предупредить компанию путем направления уведомления.

Частота проведения плановых проверок зависит от отнесения компании к высокой, средней или низкой группе риска. Критерии для разных групп можно посмотреть в Указе №510.

Если же проверка внеплановая, никакого официального уведомления вы не получите. Скорее всего, о ней вы узнаете в тот момент, когда к вам придут проверяющие с предписанием. Чаще всего внеплановые проверки проходят, если налоговым органам известно о том, что вы нарушили или могли нарушить законодательство.

Есть еще один вид проверки — камеральная, которая проходит в самом налоговом органе. В ходе нее проверяются налоговые декларации и другие документы. Если нарушений налогового законодательства не обнаружат, скорее всего, об этой проверке вы даже не узнаете. Если нарушения все-таки будут, налоговая вызовет вас для подписания и вручения акта камеральной проверки.

Как должна проходить проверка? Какие документы и аргументы для нее должны быть у налоговиков?

Допустим, к вам приехали проверяющие. Перед началом проверки они обязаны:

  • предъявить служебное удостоверение;
  • предъявить предписание на проведение проверки;
  • внести необходимые сведения в книгу учета проверок (если у вас она есть).

— Важно, чтобы проверяющий представил все эти документы: без хотя бы одного из них проверка будет незаконной. Исключение — когда налоговая проводит контрольную закупку. Логично, что в этом случае налоговый инспектор покажет удостоверение и составит акт лишь после ее завершения, — говорит Анастасия.

Сколько длится проверка?

В целом для организаций этот срок составляет не более 30 рабочих дней. Но бывают и исключения. Например, дополнительная проверка может длиться не более 10 рабочих дней.

По общему правилу максимальный срок, на который может быть приостановлена проверка, составляет 3 месяца. Однако иногда проверку приостанавливают и на больший срок, что, как правило, существенно затрудняет работу компании.

— На практике контролирующие органы порой злоупотребляют этим правом и пользуются им, когда не успевают закончить проверку вовремя. Очевидно, что это противоречит законодательству, и мы, как правило, обжалуем такое решение, — отмечает Андрей.

Что и за какой период может проверить налоговая инспекция?

Чаще всего налоговые органы проверяют компании за определенный период. За какой именно, вы узнаете из предписания, которое вам предъявят перед проверкой. Как правило, он не превышает три календарных года до ее начала; также проверять могут прошедшую часть текущего календарного года.

За весь период работы вас могут проверить, если хотят удостовериться в соблюдении:

  • бюджетного законодательства;
  • законодательства об использовании бюджетных средств и налогового законодательства;
  • законодательства об использовании государственного имущества и охране окружающей среды;
  • использования мер государственной поддержки.

По каким именно вопросам вас проверяют, вы также узнаете из предписания.

Основные вопросы, которые проверяет налоговая инспекция:

  • соблюдение налогового законодательства, законодательства о предпринимательстве, лицензировании, ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
  • уплата обязательных платежей в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды;
  • прием наличных денег при продаже товаров и услуг, использование кассового оборудования, расчеты между юрлицами и ИП.

Когда на имущество могут наложить арест, а когда нет? И что такое «ответственное хранение»?

— Арест на имущество могут наложить, если плательщик не уплатил налоги и сборы или не сделал это вовремя, — объясняет Анастасия. — При этом арест не обязательно означает изъятие: сначала происходит опись и запрет распоряжаться имуществом. Условно, если ваше имущество — компьютеры, вы сможете продолжить пользоваться ими, но продать — нет. Арестовать могут только то имущество, которое покроет невыплаченные налоги и пени.

Арест может быть наложен:

  • на часть либо на все имущество; при этом закон не позволяет изымать жизненно важные вещи — полный список можно посмотреть в Приложении №1 к Закону «Об исполнительном производстве»;
  • на имущество большей стоимости, чем задолженность, если ее нельзя покрыть более мелкими вещами.

Изъятое имущество могут передать на хранение самой компании либо третьим лицам. При этом они несут уголовную ответственность за его сохранность.

Как должна проходить контрольная закупка?

При контрольной закупке сотрудники налоговой покупают товар или заказывают услугу, чтобы проверить:

  • соблюдение установленного порядка приема наличных денежных средств и порядка осуществления валютных операций, в частности, используется ли кассовый аппарат, выбивает ли продавец чек, принимает ли иностранную валюту — для проверки последнего инспекторы могут специально расплачиваться валютой;
  • соблюдение порядка осуществления предпринимательской деятельность (есть ли у продавца государственная регистрация, уплачивается ли единый налог);
  • правильно ли маркируются товары, не продается ли товар без акциза (например, торговля товарами из Duty Free).

— После того как закупка состоялась, инспектор предъявит удостоверение и составит акт проверки, — говорит Анастасия. — Вне зависимости от того, были нарушения или нет, продавец должен вернуть инспектору деньги за купленный товар или услугу, а тот в свою очередь вернуть товар. Исключение — если у продавца не было права продавать товар (например, не было госрегистрации или накладных).

Какие документы должны быть на руках после налоговой проверки? С чем обязаны ознакомить?

Если во время проверки были выявлены нарушения, составляется акт проверки, а в некоторых случаях еще и протокол об административном правонарушении. Если нарушений не было, оформляется справка проверки.

И то и другое составляется как минимум в двух экземплярах. Руководитель проверки должен подписать эти документы не позднее 5 рабочих дней после ее окончания, указав при этом дату подписания.

— Проверяемый получит подписанные акт или справку под подпись в течение двух рабочих дней после этого. При этом он имеет право отказаться от подписания акта проверки и письменно изложить мотивы отказа: например, если проверяющие нарушили правила и не предъявили необходимые документы. Юридических последствий это не влечет, — поясняет Андрей.

Как вести себя с налоговыми органами, если просто не признаваться или, если торгуешь, закрыть роллеты?

— Не советуем так поступать, это только усугубит ситуацию и приведет к административной или даже уголовной ответственности, — строги специалисты. — Продавец имеет право не пустить проверяющих, если у них нет служебного удостоверения, предписания на проверку или они отказываются заполнить книгу учета проверок, но просто проигнорировать и оказывать сопротивление — нет.

Другие законные права проверяемого:

  • не выполнять требования проверяющего, если они не относятся к теме проверки (например, если проверка проводится по соблюдению налогового законодательства, то вы имеете право не отвечать на любые другие вопросы);
  • присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, которые относятся к теме проверки.

Я не согласен с результатами проверки. Что делать?

— Как мы уже говорили, указать это в акте проверки. Тогда у вас будет 15 рабочих дней на то, чтобы отправить аргументированные возражения в орган, проводивший проверку. Он в свою очередь составит письменное заключение по возражениям в течение 15 рабочих дней, — говорит Анастасия. — Мы всегда советуем подавать возражения: это не только сделает возможной корректировку акта проверки, но и позволит «отсрочить» на 1 месяц потенциальные неблагоприятные последствия проверки.

Решение по акту проверки можно обжаловать, причем как в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу), так и в экономический суд. Жалобу в суд можно подать в течение одного года со дня вынесения решения. Жалобу в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу) можно подать в течение 30 календарных дней со дня вынесения решения. При этом одно не исключает другое.

Автор: Настасья Занько. Фото: Александр Ружечка, Алексей Матюшков, Максим Малиновский, Марина Серебрякова
Чтобы оставить свое мнение, необходимо войти или зарегистрироваться
ОБСУЖДЕНИЕ
07.08.2017 в 10:55
тук тук, кто там ?
- налоговая
- а никого нет дома (с)
07.08.2017 в 10:55
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
07.08.2017 в 10:55
открою Вам секрет: можно делать ВААЩЕ все что угодно, но только потом за свои деяния нужно будет ответить!
07.08.2017 в 10:56
Беларусь лидер по количеству налогов в мире. Упростите, пожалуйста, кол-во поборов.
07.08.2017 в 10:56
скоро с такой ситуацией налоговики будут сами сибя проверять
07.08.2017 в 10:57
предъявить предписание на проведение проверки;
07.08.2017 в 10:58
попробуй не пусти, вернутся не одни...
07.08.2017 в 10:59
Во всех государствах статус налоговой высокий, а у нас так им вообще равных нет.
07.08.2017 в 11:01
грошай в бюджэте няма - время доить народец
07.08.2017 в 11:02
Пару веков назад ходили люди и собирали у всех дань царю, чтобы тот жил припеваючи. С тех пор ничего не изменилось, разве что собирателей стали называть налоговой.
07.08.2017 в 11:02
В стране есть люди, которые зарабатывают в день больше, чем я за месяц. Но налоговая дергает почему-то меня. Может у них проблемы с мелочью?))
07.08.2017 в 11:04
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

и бедно...
07.08.2017 в 11:04
Налоги и штрафы-первые статьи дохода государства,так что никуда не денешься,тем более без нормальных производств!!!
07.08.2017 в 11:06
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Ты явно мультиков насмотрелся.. У нас даже заплатив налоги будешь бояться!!!
07.08.2017 в 11:10
Красиво расписано. Если бы еще к жизни имело хоть какое-то отношение. Сколько уже на том же Онлайнере примеров абсурдных решений налоговых на местах описывалось? И ничего - и в вышестоящей инстанции при обжаловании устояли и в судах почти всех уровней...
07.08.2017 в 11:11
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Хорошая попытка господин налоговый инспектор)... но нет)...
07.08.2017 в 11:12
Заплати налоги и спи спокойно, спи спокойно дорогой товарищ
07.08.2017 в 11:17
В столице может еще хоть как-то какие-то рамки соблюдаются... В регионах полный беспредел - куда хочу, туда и иду, что хочу, то и творю. Хозяева жизни, вершители судеб, блин... И попробуй возрази - себе дороже будет...
07.08.2017 в 11:20
полезный ликбез.
07.08.2017 в 11:21
Прямая закономерность:
Полез в бутылку - отхватил по полной.
07.08.2017 в 11:33
При нынешних налогах жениться можно и по любви.
07.08.2017 в 11:40
У нас много налогов и налоговиков. Нужно сокращать!
07.08.2017 в 11:43
Не в этой стране....
07.08.2017 в 11:46
Здравствуйте, мы не с проверкой, мы на мониторинг.)))
07.08.2017 в 11:54
налоговой даже идти не нужно достаточно позвонить и предприниматель прибежит жалобно виляя хвостом...
а если ещё и грешок числится тогда приползёт как миленький...
07.08.2017 в 12:15
налоговой даже идти не нужно достаточно позвонить и предприниматель прибежит жалобно виляя хвостом...
а если ещё и грешок числится тогда приползёт как миленький...
"502856":

Причем ИП пусть зарабатывают 400-3000уе чистыми, но некоторые в день столько зарабатывают, но понятное дело их не тронут, а ИП который после всех поборов остался с допустим 1000уе разденут до гола при любой проверке
07.08.2017 в 12:46
всё для нас всё просто.
07.08.2017 в 12:54
Хотят погуще намазать вашу икру на свой кусок масла.
07.08.2017 в 13:09
заплати один раз налоги, и будешь в базе
теперь ты всегда будешь исправно:
- платить налоги
- платить штрафы
- выслушивать бред недоучек ,устроенных поблату и младше тебя в три раза
- выписывать ненужные тебе газеты
- покупать флэшки за 1000% от цены, а может и дороже
и еще много-много удовольствий и развлечений
07.08.2017 в 13:32
Беларусь лидер по количеству налогов в мире. Упростите, пожалуйста, кол-во поборов.
"Олег_В.":

да ладно. Система налоговая запутанная, это да. Но сам объем налогов далеко не самый большой
07.08.2017 в 13:33
Пока публично народ не будет видеть декларации от ПРЕЗИДЕНТА, ВСЕХ ЧЕНОВНИКОВ, то доверия это ГНИЛОЙ системы не будет!
07.08.2017 в 13:35
В стране есть люди, которые зарабатывают в день больше, чем я за месяц. Но налоговая дергает почему-то меня. Может у них проблемы с мелочью?))
"JuanCarlos":

дергают они всех. И чем больше доход тем больше дергают, просто ты замечаешь как дергают только тебя
07.08.2017 в 13:41
".....или могли нарушить законодательство."
-Это как? Приснилось им, а ты попал?
07.08.2017 в 13:41
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Ты явно мультиков насмотрелся.. У нас даже заплатив налоги будешь бояться!!!
"Zakaznerg":

лично знаю пример, когда по результатам плановой проверки на предприятии все оказалось нормально, не прикопаться. Потому что директор сам бывший инспектор и готовился скурпулезно. Но на следующий день проверяющие позвонили и извиняющимся тоном сказали, что надо что то найти, потому что начальник налоговой грозит премии лишить (они знакомы с директором, поэтому говорили открыто). Ну и что с ними делать? Ну приехали проверяющие еще раз, выписали минимальный штраф за ошибку в кассовой книге и уехали. Спорить, конечно можно было. Может даже выиграл бы эту битву. Но в войне бы все равно проиграл, потому что жизни бы не дали. Поэтому лично меня совесть не грызет, если я что то не додаю государству
07.08.2017 в 13:42
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

губа не треснет?
07.08.2017 в 13:43
Пока публично народ не будет видеть декларации от ПРЕЗИДЕНТА, ВСЕХ ЧЕНОВНИКОВ, то доверия это ГНИЛОЙ системы не будет!
"AndroidOnliner":

какие декларации, дружище? Да этих деклараций каких хочешь можно напечатать даже у меня дома на принтере, не смеши
07.08.2017 в 13:44
У нас много налогов и налоговиков. Нужно сокращать!
"vuxodnoy":

Думаю, что ежемесячные децимации - единственный надёжный способ сокращения.
07.08.2017 в 13:46
Пока публично народ не будет видеть декларации от ПРЕЗИДЕНТА, ВСЕХ ЧЕНОВНИКОВ, то доверия это ГНИЛОЙ системы не будет!
"AndroidOnliner":

какие декларации, дружище? Да этих деклараций каких хочешь можно напечатать даже у меня дома на принтере, не смеши
"Amigo25":

В хотите сказать что у нас НЕТ ЗАКОНА? Как так то? Центр эуропы же? И Президент ЦЕЛОЙ БЕЛАРУСИ, сделать ПОДЛОГ и предоставит ФЭЙКОВУЮ декларацию? Да вот где проблема... А мы всё про налоговые
07.08.2017 в 13:51
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

И пусть земля тебе пухом будет.
07.08.2017 в 13:52
тук тук, кто там ?
- налоговая
- а никого нет дома (с)
"artserge":

- а кто это тогда со мной говорит7
07.08.2017 в 13:56
А вот интересно, а как проверяют налоговых инспекторов?
07.08.2017 в 14:12
Бизнес иметь- только не в нашей стране
07.08.2017 в 14:39
simsim.siim, Это не так.
07.08.2017 в 14:42
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Ты явно мультиков насмотрелся.. У нас даже заплатив налоги будешь бояться!!!
"Zakaznerg":

лично знаю пример, когда по результатам плановой проверки на предприятии все оказалось нормально, не прикопаться. Потому что директор сам бывший инспектор и готовился скурпулезно. Но на следующий день проверяющие позвонили и извиняющимся тоном сказали, что надо что то найти, потому что начальник налоговой грозит премии лишить (они знакомы с директором, поэтому говорили открыто). Ну и что с ними делать? Ну приехали проверяющие еще раз, выписали минимальный штраф за ошибку в кассовой книге и уехали. Спорить, конечно можно было. Может даже выиграл бы эту битву. Но в войне бы все равно проиграл, потому что жизни бы не дали. Поэтому лично меня совесть не грызет, если я что то не додаю государству
"Amigo25":

Не согласен, у меня дядя пару лет назад судился с налоговой, выиграл суд и все издержки, сумма получилась очень хорошей, деньги ему конечно никто не вернул но взяли в счёт будущих налогов, он 2 года потом ничего не платил))) Сами налоговики видать получили хорошо по шее от руководства своего и обходят дядю стороной до сих пор))))
07.08.2017 в 14:57
Пока публично народ не будет видеть декларации от ПРЕЗИДЕНТА, ВСЕХ ЧЕНОВНИКОВ, то доверия это ГНИЛОЙ системы не будет!
"AndroidOnliner":

какие декларации, дружище? Да этих деклараций каких хочешь можно напечатать даже у меня дома на принтере, не смеши
"Amigo25":

Ваши декларации на принтере никому не нужны без подписи и печати налогового инспектора за которым вы закреплены)
Другой вопрос что любой чиновник по блату может эту печать себе поставить и задекларировать хоть 10р в год дохода хоть 10 млн р)
07.08.2017 в 15:19
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

только не у нас )потом еще расскажи откуда как так и прочее и прчее и прочее,а если особо умный тебе через 9 лет придут и попросят отчитаться за девять лет еще раз и 10 дней дадут тебе на это
07.08.2017 в 15:59
а если контрольная закупка на сервис? Например - маникюр? Возвращаешь деньги и смываешь лак?)))
07.08.2017 в 16:10
Короче, что хочу , то и ворочу !
07.08.2017 в 17:08
Налоговикам можно будить поверить если они возьмут камеры и вкл. в прямой эфир под видом ТВ передачи.
Только так можно увидеть что они работают честно и увидеть рты этих .... людишек.
Вы лучше расскажите какая МАГИЮ вы применяете частники чтоб у вас всё покупали ? НЕ СТЫДНО ВАМ ???

МАГИЯ СУЩЕСТВОВАТЬ НЕ БУДИТЬ В БУДУЩЕМ. НЕ В РОССИИ НЕ НА РУССИ как час делают спецслужбы
07.08.2017 в 18:12
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Наивный))...
07.08.2017 в 20:17
А кто налоги платит?
Крупные компании и здраво мыслящие собственники - это факт, а мелкий бизнес, особенно e-commerce в гробу их видали...
Львиная доля интернет магазинов вообще без каких-либо документов на товар работают.
Ай, ... куда не капни - все мухлюют, ибо другого выхода люди просто не видят.
Теневая экономика - бич любой страны, только бороться с ней надо по-другому, комплексно, а не придуманными нашими "гениями" планами и штрафами...
07.08.2017 в 20:47
Беларусь лидер по количеству налогов в мире. Упростите, пожалуйста, кол-во поборов.
"Олег_В.":

да ладно. Система налоговая запутанная, это да. Но сам объем налогов далеко не самый большой
"Amigo25":

Почти 70 процентов от заработанного - небольшой объём?
07.08.2017 в 22:12
уже от слова налоговая начинает тошнить
07.08.2017 в 22:27
уже от слова налоговая начинает тошнить
"wewe111":


Просто план не выполняют, грядет их сокращение.

Почему я должен платить 3-4 х налогов - ндс, растаможка, фсзн, налог на прибыль 3-х посредников и продавца, налог за аренду - ведь это всё включено в конечную цену товара. В итоге выходит 70-80% цены в покупаемом товаре - налогов.
-
Надо сделать как раньше - платить только десятину (10%) от произведенного.
07.08.2017 в 23:33
пусть налоговики друг к другу ездят и проверяют наличие сертификатов и пути получения дохода!!!
07.08.2017 в 23:42
simsim.siim, наивный
07.08.2017 в 23:43
Заплати налоги и живи спокойно...и никаких проверок можно не бояться!
"simsim.siim":

Наивный
08.08.2017 в 0:01
Из за невнимамтельности своего налогового инспектора оказалась в списке не выписывающих "Налоговый вестник" хотя подписку оплачиваю. Пришли, долго искали нарушения. Сказали прямо-надо.Благо начальник моей налоговой разобрался и выписал по минимальной. Но для ЧТУП это все равно было много.
08.08.2017 в 0:06
Боюсь подумать, чтобы было если бы не оплачивала эти журналы, идущие на макулатуру.
08.08.2017 в 23:31
может кто-нибудь читал на сайте статью про Франциска Скорину от 6 августа??